四川电子信息制造业SWOT分析

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                                                        四川电子信息制造业SWOT分析

(绵阳市国家税务局课题组)

 

内容概要:电子信息产业自“大三线”建设时起就是四川的重点产业,在全国版图中占有重要地位,也是省委、省政府重点发展的战略新兴产业,排在“7+3”产业之首。所以分析其发展优势(Strengths)、 劣势(Weaknesses)、机会 (Opportunities )和威胁(Threats),对促进产业结构优化升级,辐射带动其他产业发展具有重要意义。本文以电子信息制造业为主要研究对象,从产业分布入手,对其发展状况和趋势进行SWOT分析,并提出促进产业发展的政策建议。

关键词:产业分析电子信息

一、中国电子信息制造业总体情况[①]

(一)行业在国际价值链分工

改革开放以来,我国电子信息产业大发展、大繁荣,给社会、经济和生活带来了深刻影响,在国民经济中地位日益突出。在全球产业分工上,紧紧抓住发达国家制造业转移历史机遇,已成为最大的电子信息产品制造基地,彩电、手机和微型计算机产量连续多年世界排名第一。2015年,全国规模以上电子信息制造企业实现主营收入11.1万亿元,占工业企业的10%,电子信息产品进出口总额13088亿美元,占进出口总额的33.1%,贸易顺差2534亿美元,占外贸顺差的42.7%是名符其实的电子信息产品制造大国[]

 
 


但我国自主创新能力与先进国家相比差距仍然明显,核心技术和关键设备受制于人的局面没有根本突破,在全球价值链上仍处于低端。如手机行业,苹果三星两家净利润占行业的100%以上[③],高通SOC芯片占市场份额的63%,净利率高达32%,而中国手机行业平均净利率尚不足0.5%[④]。由此可见在全球电子信息产业价值链上,单纯生产加工创造的价值相当有限。

1电子信息产业国际分工图

(二)行业在国内区域布局

1.行业主营业务收入分布[⑤]

目前我国电子信息产业形成了以珠三角、长三角、环渤海地区为主,同时又包括中西部在内的四个主要区域并存发展格局。2014年全国电子信息制造业规模以上企业实现主营业务收入85486亿元[],位居41个主要工业行业之首,从地域分布看,珠三角(本文将福建归入,共35%)、长三角(30%)、环渤海(14%)三大经济区域占全国近80%,中西部等地区占21%,广东(26758亿元)、江苏(17391亿元)、上海(5733亿元)营业收入居全国三甲。

1  2014年各经济区域(省)电子信息制造业收入利润情况表

单位:亿元

区域

地区

主营收入

利润总额

利润率

泛珠三角

收入:29727亿元

利润: 1413亿元

广东

26758

1272

4.8%

福建

2970

141

4.7%

长三角

收入:25841亿元

利润: 1301亿元

江苏

17391

887

5.1%

上海

5733

155

2.7%

浙江

2717

259

9.5%

环渤海

收入:11919亿元

利润:  635亿元

山东

4843

255

5.3%

天津

2903

164

5.6%

北京

2816

99

3.5%

辽宁

916

66

7.2%

河北

442

51

11.5%

中西部等

收入:11919亿元

利润:  635亿元

四川

3916

280

7.2%

河南

2898

122

4.2%

重庆

2865

62

2.2%

湖南

1612

68

4.2%

湖北

1606

41

2.6%

安徽

1593

107

6.7%

江西

1153

74

6.4%

其他省区

2210

151

6.8%

2全国电子信息制造业地域分布图(2014年,主营收入)

2.行业利润总额地区分布

电子信息制造业利润总额分布与主营业务收入类似,2014年行业规模以上企业实现利润总额4283亿元,在41个主要工业行业中排名第3,泛珠三角(行业利润占总体的33%)、长三角(31%)、环渤海(15%),三大经济区占全国近80%份额,中西部等地区占比21%,利润总额最高的是广东(1272亿元)、江苏(887亿元)和四川(280亿元)三省。从利润率看,全国整体利润率不高,河北(11.5%)、浙江(9.5%)、四川(7.2%)三省利润率排名靠前。

3全国电子信息制造业地域分布图(2014年,利润总额)

3.主要电子信息产品产量分布[⑦]

从生产产品类别划分,珠三角地区是手机、彩电主要地,201518.13亿部手机的53%1.45亿台彩电的47%产于珠三角地区(含福建),其微型计算机、集成电路也占有相当份额。长三角地区是集成电路、微型计算机主要产地,集成电路产量占全国的60%,微机产量占全国的31%。中西部地区近年来承接东部产业转移,微机、手机产量明显跃升,2015年中西部地区微机产量占全国的50%,手机产量占全国的30%。环渤海地区在四大消费电子产品的产量上不突出,主要是以彩电、手机为主,微机、集成电路产量较低。

4全国电子主要电子信息产品产量分布图

二、四川电子信息制造业发展概述

(一)产业形成和调整转型期

四川完善的电子工业布局成形于国家“三线”建设时期,10多年的持续投入与建设,形成了以成都、绵阳、广元、重庆为中心的军事电子工业基地,成为当时四大航空与电子工业基地之一。改革开放后,珠三角、长三角等沿海地区区位优势明显,占尽了上一轮国际电子产业转移先机,以军品生产为主的四川电子工业面临艰巨的“军转民”转型,受体制、观念、竞争多因素影响,大部分企业在竞争中被淘汰,只有极少数企业成功抓住转型机遇,迎难而上,实现了凤凰涅槃,这段时期是四川电子工业调整转型期。

(二)支柱确立和跨跃发展期

进入21世纪后,随着信息技术飞速发展,电子信息产业发展成为我国第一大支柱产业,四川电子信息制造业在政府大力扶持下,积极承接国际和东部的产业转移,迎来了跨跃式发展。 2015年,计算机、通信和其他电子设备制造业实现工业总产值4143亿元,较2000年(222亿元)增长了17.7倍;实现主营业务收入3481亿元,增长了16.6倍速,资产总额2825亿元,增长了7.5倍。

5四川电子信息制造业总产值增长情况图

特别是2008年后,随着英特尔、AMD、中芯国际、联发科、富士康、戴尔、仁宝、纬创、德州仪器、联想等大批知名IT企业陆续在川落户,四川电子信息产业形成了以集成电路、光电显示、计算机、网络通信、电子元器件、信息安全、物联网、云计算为主要产品的全面布局。规模以上电子制造业完成工业增加值已占全省规模上工业增加值7.7%,电子产品出口占全省外贸出口总额的43%,对全省外贸出口增长的贡献率达到53.8%[⑧]

从主要产品产量也可以看出这一趋势,2009年以前,四川电子信息制造业主要产品是彩色电视机和少部分手机,产业链上产品单一;2010年集成电路产能释放,当年生产量达27.5亿块,2014年达41.2亿块,占全国的4.1%,完成销售收入364亿元,占全国的12.1%,全球约50%的笔记本电脑芯片在四川封装测试;2011年微型计算机生产初具规模,产量2357万台,2015年达到6343万台,全球60%的苹果平板电脑是“四川”造;2015年,手机产能跨上新台阶,产量达3375万台,较2014年增长7.2倍。

5四川主要电子产品产量变化图

三、产业发展的SWOT分析

作为全国重要的电子信息产业基地,四川在电子信息制造业发展上具有产业体系、人力资源、政策支持等区域竞争优势,但放在全国、全世界的产业版图中也存在配套能力弱、大企业大集团较少、高端人才缺乏等劣势,更面临着多个省(市)同质竞争、制造业向东南亚转移、向发达国家回流等威胁,这就需要我们紧紧抓住“5G通信”、物联网人工智能等新一代信息技术发展的有利机遇,深耕细作 砥砺前行,在“核高基”上实现突破,增强产业国际话语权。

(一)优势(Strengths

1.完善的产业体系

经过“三线”建设布局和本世纪来的高速发展,四川已形成集成电路、液晶面板、消费电子终端产品在内的完整产业链条,是全国四大电脑生产基地之一,军事电子装备整体实力全国第一。目前,已有40多家世界500强电子企业落户四川,电子信息制造业(不含软件)主营业务收入、利润总额雄居中西部第一,全国前五。得益于产业集聚程度提高,周边配套企业随着龙头企业的进入也纷纷跟进,围绕上下游产业链条形成了规模效应,又进一步完善了产业体系。

2.凸显的区位优势

在产业发展潜力上,四川区位优势突出,作为成渝经济区主要构成部分,四川有成都这一核心城市,有成绵乐、成南(遂)渝、成内渝三大发展带,在国家长江经济带战略中,四川是重要的战略腹地和经济增长极。铁路(高铁)、高速公路、长江航道、全国第4大航空枢纽共同构建起通江达海的交通立体网络,是支撑国家“一带一路”战略的互联互通枢纽和经济腹地,正加快建设国家级新区“天府新区”将“再造一个产业成都”,绵阳、德阳、宜宾、南充等市竞相发展,形成了“多点多极支撑”,这些都有条件和能力促进电子信息产业的更高、更快、更好发展。

3.丰富的人力资源

在人才资源方面:全省以服务创新驱动转型发展为主线,深入实施“四大人才计划”,以全球视野、开放理念和创新政策引才聚才用才。目前,全省人才资源总量达669.9万,其中两院院士58名,国家“万人计划”专家81名,国家“千人计划”专家227名,居西部第一、全国第七,示范带动全省留学回国人员每年呈30%以上递增,折射出一大批高层次人才向四川聚集的“虹吸现象”[⑨]。在劳动力成本方面:由于四川是地处西部的人口大省,相比东部沿海,土地用地成本低、劳动力及熟练技工的易获得且流失率低,企业的人均用工成本比沿海地区要低30%左右。因此,电子信息制造的综合成本优势得到大幅提升。

4.充满活力的双创环境

著名的摩尔定律揭示了创新是驱动行业发展的源动力。近年来,四川电子信息制造业增幅一直位居全国前列,居中西部第一,在创新创业上,四川的科技研发经费投入占销售收入的比例也在逐步提高,投入比例在中西部地区位居前列。2015年全省已有经国家认定的企业技术中心达到60家,企业创新能力得到了进一步提升。在2015年西南交通大学发布中国大众创业指数(MEI指数)排名中,四川综合排名第9位(其中:创业服务第8位,创业人才第6位,创业产出第10位)。20158月,四川被确定为国家全面创新改革试验区,是全国八大试验区之一,2016年四川省《政府工作报告》进一步明确:要依托“成德绵”系统推进全面创新改革试验,聚焦军民融合等领域开展先行先试,探索一批可复制、可推广的改革经验和重大政策。2016中国·成都全球创新创业交易会参加交易项目超过3000项,交易额突破160亿元[⑩]。良好的“双创”环境已成为四川电子信息制造业不断发展的有力保障。

6,国家全面创新改革试验区示意图

(二)劣势(Weaknesses

1.大企业集团较少

四川电子信息制造业近一半销售产值是外资企业进行代工(OEM)生产创造的,这类企业定位于全球产业链的整机组装环节,增加值少、利润率低,生产集中于保税区或出口加工区,对地方税收贡献有限。国内企业方面, “2016年(第三十届)中国电子信息百强企业”中,总部在川企业仅2户,不仅远低于广东(23户)、江苏(14户)、浙江(14户)等省,也少于河南(4户)、安徽(3户)两省。虽然百强企业大都是全国乃至全球产业布局,研发、生产遍及多个城市,四川也有众多世界500强、全国百强企业投资进入,但总部大都掌控了产量、产值和利润(价值)分割,投资地所得权益(如税收)往往较少。

2.新品牌培育乏力

四川虽然在电视、计算机、手机、芯片等领域产量较大,但本地品牌培育仍然任重道远。20166月,世界品牌大会发布(第十三届) 《中国500最具价值品牌》报告,电子信息制造业入围的既有华为、联想、长虹、中兴、海信等老牌,也有小米、爱国者等新秀,但新品牌的创立大多集中在北京、上海、广东、浙江等地,四川电子信息制造业没有新的品牌入榜。

3.高中端技术人才缺乏

电子信息制造业是资本、技术密集型产业,其研发和高端制造板块,更属于智力密集型,同时,这也是一个高度依赖一线操作经验的行业。但目前我省大量的人才政策,主要集中在“千人计划”和其他高层次科技创新人才方面,并未覆盖工程技术人才。如集成电路行业,难以在国内招到合适的人才是一个普遍问题,除人才外,公共技术和服务平台的缺失,也是四川发展集成电路产业的短板[11]

4.产业配套仍不完善

由于四川大企业大集团数量偏少,规模效应无法有效发挥,在产业内部,企业协作分工能力不强,水平分工、垂直分工水平较低,呈现打单独干局面,竞争大于合作,导致不能形成抱团作战的局面。同时在部分领域产业链条仍存在缺口,市场化程度也相对较低,且缺少一些大型产业项目作为支撑,与东部地区相比存在较大差距。在公共配套能力上,四川的交通物流水平、金融市场开放程度等方面远远不能与发达地区相比,再加上电子信息产业协作不足,缺乏产业链配套与合作共赢的激励机制,信息化与工业化融合发展水平不高,没有与信息化形成良好的互动发展。

(三)机会(Opportunities

1.“互联网+智能制造”带来新机遇

“十三五”纲要确定的大力推动智能制造发展成为了《中国制造2025》的主攻方向,新一代信息技术与制造技术的深度融合,正是实现智能制造的核心所在。物联网、工业互联网、工业软件及解决方案、工业云计算、工业大数据、工业传感设备、企业通信设备、服务器、存储设备、信息系统集成、信息安全、测量测试等领域发展将给电子制造业带来了新的机遇,信息技术与制造技术深度融合,将促进制造业朝高端、智能、绿色、服务方向发展,培育制造业竞争新优势。电子信息行业作为智能制造核心产业,四川电子信息产业定将在新一轮浪潮中更加发展壮大。

2.继续承接发达国家产业转移

据四川省商务厅统计,截至2015年底,世界500强企业中有299家来到四川,即全球商业巨头近6成已在川投资,曾经的基础设施、产业配套等障碍日渐消除,投资价值将不断凸显。在经济新常态下,四川在承接发达国家电子信息制造产业转移上,将较沿海地区更具成本优势,作为西部重镇,四川人口众多,经济活跃,影响和辐射面广,市场潜力巨大,这也是吸引国内外产业向四川转移的重要原因。

3.“核高基”持续投入,产业竞争力大幅提升

在改革开放前30年里,中国以市场换发展、以市场换技术,逐步成为全球最大的制造业大国,但在跨国公司掌控的全球价值链中,多数产业处于中低端水平,所得利益十分有限。在新世纪中,中国在核高基上持续投入,并通过巨大的国内市场规模培育战略新兴产业,以价值链高端为核心,在多个产业建立起独立自主的国家价值链。如高性能计算领域“神威·太湖之光”以绝对优势夺得世界第一,并实现了所有核心部件全国产化;4G通信领域,中国自主知识产权的 TD-LTE成为两大国际标准之一;在高铁领域中国已实现了全面领先。四川作为全国系统推进全面创新改革8大实验区中唯一一个西部省级试验区,电子信息制造业将迎来更广阔的发展空间。

4.党委政府的高度重视

四川省委、省政府高度重视电子信息产业发展,将其作为七大优势产业来推动,2014年又将信息安全产业纳入五大高端成长型产业予以重点推动,力争将电子信息产业打造成为全省第一个主营业务收入超万亿的产业。在2015年入选全面创新改革试验区后,省委将系统推进全面创新改革确定为引领发展的“一号工程”,举全省之力扎实抓好全面创新改革试验,形成“3+2+N”的试验布局(即:集成打造成德绵协同创新共同体,将试验范围拓展到天府新区和攀西战略资源创新开发试验区,同时各市州积极对接成德绵先行先试的经验和做法,寻求在当地推广和复制)。电子信息产业将在新一代显示面板、信息安全、北斗卫星导航等重点新兴领域,打造高新技术产业集群和产业体系。

(四)挑战和威胁(Threats

1.产业国际转移

近年来,由于中国市场的快速发展,资源环境的持续恶化、土地资源的日益减少、人力成本的逐渐上升,导致了许多电子信息产业转移到周边的东南亚等劳动力成本更低国家。四川也同样面临着国际化竞争,如日本的电子信息产业转移往往都在战略上把中国排斥在外,只增加东南亚地区的投入;而新加坡等地区由于从事的都是高精尖的科技研发,不需要太多的固定资产投入和用地需求,因此不会有太多的产业转移至中国;印度由于语言以英语为主,与欧美发达国家的合作不存在语言障碍,因此在产业协作的沟通、联系上就占了先机,许多服务外包项目都给了印度。跨国企业方面:三星电子加大对越南的投资力度;富士康集团将投资重心转向印度;金仁宝集团将PC和光电产品生产线转移至越南和泰国;松下、夏普、大金工业、TDK等日本企业纷纷将在中国的产能向本土回迁[12]。数据也反映了这一趋势,截止到2015年底,全国电子制造业中规模以上外商投资企业3703家,比上年同期减少2%;外商投资企业收入、利润与税金分别增长-1.9%-2.9%14.7%,明显低于行业平均水平,占比分别下降3.85.62.4个百分点。

2.发达国家“再工业化”

美国最近几年能源领域发生的技术革命(页岩气、页岩油等)后,让美国的制造业获得了另一个竞争优势:大量的廉价能源供应。据波士顿咨询公司核算,美国的工业用电价格现在要比其他出口大国低30%~50%,未来随着人工智能和机器人技术的逐渐成熟,越来越多的制造业会从劳动密集型向科技密集型转型升级,低廉的能源价格对于这些科技密集型产业发展的吸引力,将远远大于低廉的人力成本。在这种背景下,美国工业中化工、钢铁、有色等行业的竞争空前加强,加上强势的美元时代的到来,又进一步引发全球资本回流,从而促成美国制造业呈现长期结构性改进,美国部分制造业已陆续将生产线或工厂从中国转移到美国劳动力成本相对较低的南部地区。另一方面,当前贸易保护主义抬头,全球范围内各种非关税壁垒特别是隐形壁垒悄然增多,这些都给以中低端为主的中国电子信息制造业发展带来诸多的不确定性。

3.外资企业主导行业发展

中国电子信息制造业是改革开放后,承接发达国家产业转移发展壮大的,2015年外商(含港澳台资)投资企业的销售收入、利润总额分别占行业的62%48%[13],外资对中国产业的影响和控制可见一般。四川电子信息制造业中外资企业以占10.2%的企业数量、创造了60.4%的现价工业产值、61.7%的主营业务收入[14],成为影响行业发展的主导力量。外资在品牌、管理和技术等方面较内资企业具有突出的优势,但核心技术受制于人,在资本的国际流动下,外资会跨区域、跨国界逐利,比重过高会影响本地企业向产业链高端迈进。

4.中西部省份的产业竞争

电子信息产业是多个省(市)确定的支柱(战略)产业,以2014年为例,共有11个省(市)电子信息制造业主营业务收入超过2000亿元,广东电子信息制造业主营业务收入占规模以上工业企业的23.2%,上海占16.2%,产业地位十分突出;中西部四川、重庆、河南三地近些年表现十分强劲。在电子信息制造业向中西部转移情况下,各省(市)都出台了多项扶持产业发展的政策措施,如平板显示领域,现已经成为各地方政府投资的热点, 2015年国内有近10条产线处在开工建设过程中,除了安徽、广东、北京、江苏等平板显示先行地区,四川、湖北、福建、内蒙古、河南、重庆、陕西等地区都在平板显示领域投下重资,决心将平板显示产业作为地区发展重点。由于平板显示龙头企业集中度极高,地方高涨的投资热情体现在招商引资的竞争中,不乏过分让利的约定,另一方面,过多项目上马也将稀释行业利润,从而导致投资效益低于预期[15]

72014年部分省(市)GDP、三次产业结构及电子信息制造业占比图

四、国税征管视角下行业发展[16]

(一)销售收入分析[17]

1.内外资企业销售收入结构分析

2010年至2015年,全省电子信息制造业销售收入总额大幅增长,由787亿元增加到2212亿元,增长1.82倍,外资代工企业的产能释放是销售增长的主要动因。其中内资企业的征税销售收入增长平稳,每年增长100亿左右;内资企业免税收入(主要是军工免税)前3年波动不大,稳定在110亿左右,20142015年分别增长了29亿元、54亿元。三资企业征税销售收入稳定在230亿左右,2015年出现了大幅下滑,减少130亿元;三资企业的免税收入(主要是保税区或出口加工区进口料件加工复出口业务)5年来增长迅猛,由48亿元,增加到880亿元(2014年曾达1140亿元),增加近18倍,成为拉动全省电子信息制造业销售增长的决定性因素。

8,计算机、通信和其他电子设备制造业销售收入情况图

2.行业主要聚集市销售变动分析

四川电子信息制造业主要分布在成都、绵阳、广元、广安、乐山、遂宁等市。20102015年,成都内资企业销售增长450亿元,年均增长25.7%,三资企业销售增长777亿元,年均增长37.2%;绵阳内资企业增长99亿元,年均增长6.6%,三资企业销售下滑33亿元,年均降幅23.3%;其他广安、遂宁两市行业增长十分明显,广元、乐山两市实现了平稳增长。总体来看,成都总量大,增幅高,成为拉动行业增长的主要动力;绵阳增速放缓,特别是外资企业销售大幅下滑,行业发展步入换档期;其他4个市销售规模不断扩大,重要性进一步显现。

9,计算机、通信和其他电子设备制造业收入分布变动图

(二)实现税收分析

由于内资企业所得税国税、地税均有征管,这里仅就部分情况进行比较。20102015年,内资企业增值税由7.1亿元增加到18亿元,增长10.9亿元,增长1.54倍,与销售收入的增长基本持平,加权税负(剔除免税收入)为1.91%;外资企业的增值税由2.1亿元增加到3.2亿元,增加1.1亿元,增幅52.3%,加权税负(剔除免税收入)为1.44%,低于内资企业0.47个百分点。所得税来看,外资的企业所得税由0.9亿元增长到8.8亿元,增加7.9亿元,增加8.8倍,加权所得税贡献率为0.7%。由此可以看出,电子信息制造业的税收贡献以增值税为主,内资企业由于免税比例小,征税收入大,税负较高,贡献远大于外资企业。企业所得税来看(所得税不区分征税和免税),外资企业缴纳企业所得税虽然增幅较大,但税负总体水平较低,也反映出我省外资企业以加工贸易为主的业务形态,在产地实现价值相当有限。

10,计算机、通信和其他电子设备制造业国税入库情况图

(三)税收优惠情况分析

增值税方面,电子信息制造业中的集成电路制造,嵌入式软件享受增值税税负超3%返还税收优惠。2015年,集成电路制造共退增值税1.01亿元,其他明细行业共退增值税1.26亿元,全部由内资企业完成,分别较2014年增加0.14亿元和0.04亿元,增幅不明显。

企业所得税方面:电子信息制造业由于是国家鼓励类产业,享受免二减三税收优惠和西部大开发税收优惠政策,近两年行业实际所得税率为15%左右。2015年,行业内资企业(国税征管部分)共计减免所得税额3.3亿元,实际税率为15.5%,税负较2014年上升2.6个百分点,反映出部分定期减免税收优惠到期,税负上升,研发费用加计扣除抵税(按实际税率计算)1.1亿元,较2014年上升0.5亿元,反映出企业研发投入增大。三资企业方面,2015年享受减免税4.4亿元,实际税率14.2%,与2014年持平,研发费用加计扣除抵税0.3亿元,远低于内资企业,增加仅0.1亿元,反映出三资企业的功能定位仍是制造中心。

220142015电子信息制造业所得税优惠执行情况表

单位:亿元

企业类型

2014

2015

应税所得

应纳税额

减免税额

实际税率

研发费加计抵税

应税所得

应纳税额

减免税额

实际税率

研发费加计抵税

内资单位

29.6

7.4

3.6

12.9%

0.6

34.3

8.6

3.3

15.5%

1.1

三资企业

51.0

12.8

5.5

14.2%

0.2

40.4

10.1

4.4

14.2%

0.3

总计

80.7

20.2

9.1

13.7%

0.9

74.7

18.7

7.6

14.8%

1.3

五、促进四川电子信息产业发展的政策建议

电子信息产业是一个全球性的产业链,国与国之间既严格分工又紧密协作,发达国家在技术、市场、品牌和产品上具有全面优势,赚取着最大利润;韩国、中国台湾等地在关键零部件的设计和生产有突出优势,赚取着可观利润;中国是电子信息制造大国,但显然不是产业强国,整个产业在技术研发和品牌建设上,与发达国家差距很大,处于中低端。电子信息产业的发展,必须要实现产业价值链由低端向中高端延伸,由中国制造中国设计向“中国创造”的战略升级。四川在中国信息产业的分工和升级演进路径也是如此。

(一)宏观产业政策[18]

1.继续支持和鼓励企业走出去

要在巩固国内市场基础上积极奉行走出去战略,支持本国企业通过境外设厂、海外并购、设立研发中心等多种方式参与国际竞争,征战海外市场。宏观政策上要继续增加对相关产品出口的政策支持,如出口退税、出口信用保险、政府间合作等,为本国企业国际化道路做好铺垫。

2.完善产学研用相结合的技术创新体系

核心技术和创新能力,是产业竞争能力强弱的标志,也是实现产业升级的关键。当前完善以企业为主体、市场拉动、政府推动、产学研用相结合的技术创新体系:一要加大R&D投资力度,建立技术研发中心和成果孵化中心,要注重对产业内核心技术的引进、消化、吸收和再创新,并逐步从追赶迈向引领;二要通过组建产学研联盟、提升专利申请数量,实施国家标准化战略,力争在标准制定和技术研发中取得一席之地;三要引导国内企业与海外跨国公司进行高层次合作,力求在关键技术领域深入合作,推动技术进步;四要建设跨区域、跨企业的行业技术合作中心,凝聚力量减少低水平的重复引进和研发,实现重点突破。

3.升级加工制造业并促进核心基础产业的发展

鼓励电子信息制造业由OEM(原始设备制造,即代工生产)向ODM(原始设计制造)和OBM(原始品牌制造)的战略升级,培育和发展一批产业内骨干企业和驰名品牌。要改变以往只注重硬件而轻视软件等配套设施的格局,实现加工制造业与软件、信息服务业相互溶合的集成式发展。对关键元器件、集成电路、基础软件产品等核心基础产业,政府要引导和推动国产化的进程,在核高基产业上的取得全面突破,维护国家安全和经济安全,进而提升国际竞争力。

4.增强信息服务业助推产业增长的作用

要加强信息服务业的基础设施建设,通过完善硬件来推动信息服务业的发展,通过信息服务带动全面效率的提高:一要加大信息资源建设、积极培育信息服务市场,二要打破信息局部、部门所有格局,通过政府合理引导,建立跨区域、跨层级、跨所有制主体的信息资源共享,节约社会成本,三要以满足社会需求为目标,注重信息服务内容与创新,满足国际国内个性化和多样性的需求。

4.打造良好的人才引进和培养环境

人才是产业兴衰的关键,面对激烈的全球竞争,要把握机遇,引进和培养一批专业化技术和管理人才。首先政府要通过政策引导、资金投入、有效激励等方式,创造良好的人才引进和培育环境。其次应建立和完善多种形式的专业技术培训,为产业发展提供人力资源支持。第三是促进人才的国际合作,遵循引进来走出去相结合的方针,吸引跨国企业设立研发中心,鼓励海外人才回国创业,适当派后备人才走出去,学习国外的先进技术和管理方法,促进人才进步,使人才辈出。

(二)四川具体产业政策建议

1.补齐产业链短板,加快优势企业发展

四川电子信息产业的比较优势在规模大、成本低、配套较全,弱在整体盈利不高,处在价值链的中低端,对此要发挥比较优势,支持优势企业发展,要在政策引导、政府采购、财政支持等方面向优势企业倾斜,全力支持企业做大做强。在承接产业转移中,要注重与本地已有产业的配套,注重引入前景好、利润高的项目,提升行业对经济发展的贡献度。

2.全面创新改革,打造一极多强的信息产业集聚带

在继续发展成都增长极基础上,着力打造电子信息制造产业带,要发挥绵阳积淀深、底子厚、人力资源丰富等优势,定位于产业带动城市,通过项目引进与持续投入,与成都一道带动广元、广安、乐山、遂宁等城市电子产业的快速发展。在功能布局上,应在全省范围内对电子信息产业按功能分区,各地着重发展优势产业,避免无序竞争。

3.有效提升自主创新水平

按照《中国制造2025》规划的产业演进路径,针对未来产业发展重点,着力切入集成电路设计领域,不断丰富知识产权,掌握高密度封装及三维微组装技术,提升封装产业和测试的自主发展能力。要形成关键制造装备供货能力,在高端服务器、大容量存储、新型路由交换、新型智能终端、新一代基站、网络安全等领域发力,推动核心信息通信设备体系化发展与规模化应用。要鼓励民营科技企业参与国家、省、市重点工程和示范工程,市级各类项目,同等条件下优先采购本地产品。

4.积极推动跨国企业在川设立研发中心、运营中心

现行外资业务主要构成是集中在制造领域,要引进、鼓励和支持外资企业将工业设计、产品研发、品牌管理等功能中心投入四川,在对外开放中既要体现产值也要体现价值,提升产业发展档次。

5.大力引进和培养各类人才

通过荣誉、资金等方式引进高素质人才,增加人才的归属感,着力引进电子信息产业领域有影响的学科、学术带头人、行业领军人才,重点实验室、研究中心、科研项目主要负责人及团队。促进已有自主知识产权、技术成果或产品的市场转换,支持技术以股权、期权形式参与产业化开发,共享产业发展成果。对高层次创新创业人才的引进和资助,可放宽限制,给予补助,并在家属、子女就业、入学等方面给予特别关爱。要发挥本地高校、科研院所的优势,进一步推进产学研的人才培养模式,推动人才的本地化培育。

6.鼓励企业多元化融资,降低资金成本

在创新创业中,支持企业通过众筹、众创等多元化形式解决资金需求,鼓励符合条件的企业上市融资、发展壮大;引导已上市企业在本地投资高新技术项目,并给予优先享受贴息和科技扶持资金等各项优惠政策,调动企业上市积极性。

7.优化产业发展环境

要进一步完善电子信息产业带、聚集区的空间发展环境,进一步优化政府服务,促进公平竞争,鼓励电子信息企业多元化经营,发展相关的生产性服务,支持技术转化与转让。要加快信息流、物流基础设施建设,构建现代信息化物流体系,缩小与沿海的区位交通差异。

(三)促进产业发展的税收支持政策[19]

1.确保现有优惠政策企业享受到位

一要严格执行国家鼓励类行业定期减免税、加速折旧、研究和开发(R&D)费用加计扣除、投资抵免和西部大开发等所得税税收优惠政策,辅导企业按要求准确适用(及时申请、准确申报或备案等)税收优惠。二要支持企业投入核高基重点项目,按规定实行增值税负超3%返还,要进一步加大出口退税力度,支持本地企业走出去

2.借鉴发达国家经验,优化税收优惠体系

1)税收抵免

借鉴:美国,企业用于技术更新改造的设备投资可按其投资额的10%抵免当年应缴所得税,而企业购买其他的资本设备,法定使用年限须在5年以上,才可享受10%的抵免率。企业当年的应纳税额若少于25000美元,这部分应税款可全部用于投资抵免;对于超过25000美元的应税款部分,最高抵免额为超过部分的85%。对研究开发(R&D)费用若超过前3年平均数,则超过部分的20%可在当年应纳税额中抵免。为了鼓励企业应用研究和基础研究的有机结合,规定公司委托大学或科研机构进行基础性研究,根据合同所支付的研究费用的65%可从所得税中抵免。

政策建议:①为鼓励创新,可适当提高研发费用加计扣除的比例(如由50%提高到100%)。②着眼风险投资,既鼓励创新又容许失败,以税收优惠政策进行引导,鼓励企业与高校、科研机构之间加强联合、协作。

2)产业减免税

借鉴:韩国,对于电子信息企业在中归属于外国投资人持有股份比例部分的所得给予十年优惠,其中前7年完全免税,而后3年则给予50%的免税优惠。印度,对软件产品的生产、技术出售及咨询服务均不征收流转税,对电子信息技术企业使用的房屋降低房产税和印花税。

政策建议:区别企业研发收入和制造收入,出台专门鼓励研发的税收优惠政策,建立产业目录或企业名录,给予5年免征3年减半征收的优惠,吸引外资将研发中心投入到中国。

3)固定资产加速折旧

借鉴:法国对企业用于科研的建筑物投资,允许在投资当年计提50%的折旧。日本规定在科技开发区内总资产超过10亿日元的高科技公司,用于研究开发的固定资产,除正常折旧之外,在第1年可根据购置成本按规定的特别折旧率实行特别折旧,对某些特定产业和项目,加提的折旧率最高达55%.

政策建议:将“6+4”行业加速折旧的固定资产范围扩大,涵盖与研发有关的房屋建筑物等不动产。

4)人才引进及个人所得税优惠

借鉴:韩国:促进电子信息产业科技奖励和人才培养方面的鼓励措施。公司为研发所支出的专业培训以及新技术商业化的设备费用,若为韩国制造商品可享受10%的投资抵减,进口产品则可享受3%的投资抵减。有五年以上高科技工作经验的外国技术人员,其提供韩国企业的服务报酬可享受免税优惠5年。凡从事制造业、矿业、营建业或工程服务者,其研发及人力开发费用超过前两年的平均研发及人力开发费用的部分,可享受50%的税收抵减,或5%的研发及人力开发费用(对于小企业为10%)可享受税收抵减。小企业的研发费用则可享受高达15%的税收抵减优惠。

政策建议:可将企业引进和培养高端人才的相关成本给予加计扣除优惠,在个人所得税改革中,可建立统一的人才减免税激励措施,并将人才标准的确定和管理下放至省级政府。

3. 优化纳税服务,加强税收征管

税收具有财政、调节双重职能,在支持电子信息产业发展中,要“放管服”相结合,还权还责于纳税人,优化纳税服务,加强税收征管,给纳税人提供更高效、快捷的办税体验。当前:一方面要运用信息化的成果,电子化、简化办税流程,降低纳税人奉行成本,要结合政策变化提示辅导纳税人正确适用税收优惠,要适时开展税务部门与企业的高层对话,解决复杂涉税诉求,要大力开展特殊涉税事项的事先商定,共建合作遵从,降低征纳双方成本;另一方面要加强税收征管,规范企业税收行为,防范和打击偷、逃、骗税行为,特别要严防企业滥用税收协定,通过避税安排转让定价,将利润向避税地转移,坚决维护国家税收权益。

 

 

          课题组组长:杨光荣

          课题组成员:席成斌、周朝勇、巩文明、王荟杰

                执笔:王荟杰

 

 

 

参考文献和数据来源

1.各类年鉴公报:

《中国统计年鉴2016》、《2015中国信息产业年鉴》

2015年电子信息产业统计公报》

各省(市、区)《统计年鉴2015》。

2.期刊文章:

毛秋生 国外对发展电子信息产业的税收政策支持及启示 [J] 《消费导刊》, 2008(22)

3.网络文章:

四川发展电子信息产业的底气何来?[OL ]四川经济网 20151025日;

四川全面创新改革的底气、实践和希望,[OL] 人民网 2016715日;

做强电子信息产业 四川可以向深圳学什么,[OL] 四川日报网络版2016814日;

苹果三星利润份额占全球市场109% 对手几乎都赔钱,[OL] 凤凰科技;

高通净利润率高达32%:超苹果公司,[OL],新浪科技;

为创新发展插上腾飞翅膀—党的十八大以来全省人才工作综述  [OL] 四川省人民政府网站。

4.专著报告

冯明 我国电子信息产业国际化问题研究 [D]首都经济贸易大学博士学位论文;

2015年电子信息行业运行情况报告 [OL] 国家统计联网直报门户 2016-05-25

2016年中国电子信息制造业发展形势展望 [OL] 赛迪智库、中国市场情报中心。

5税收数据来源:

国税“综合征管软件”、“金税三期税收管理系统”后台取数。



[]数据说明:因各省(市、区)统计年鉴发布时间不一,本文数据按照从新、从全原则加工,文中部分数据时间不一致,区域比较以2014年为面板数据,时间序列以2015年为截止时间,但不影响结论。

[]工业和信息化部,2015年电子信息产业统计公报,[EB/OL]http://www.miit.gov.cn/

[]凤凰科技,苹果三星利润份额占全球市场109% 对手几乎都赔钱,[OL] http://tech.ifeng.com/

[]新浪科技,高通净利润率高达32%:超苹果公司,[OL]http://tech.sina.com.cn/

[]数据来源于各省(市、区)《统计年鉴2015》,规模以上工业分行业统计。

[]本文自行统计的行业为:计算机、通信和其他电子设备制造业,引用文献则从其原口径

[]因收集到相关数据,这里用2015年数据做比较,数据来源于《中国统计年鉴2016》,工业篇分地区工业产品产量表1313

[]四川发展电子信息产业的底气何来?[OL]四川经济网http://www.scjjrb.com/20151025

[]为创新发展插上腾飞翅膀——党的十八大以来全省人才工作综述[OL]四川省人民政府网站

[]四川全面创新改革的底气、实践和希望,[OL]人民网http://sc.people.com.cn/ 20160715

[11]做强电子信息产业四川可以向深圳学什么,[OL]四川日报网络版http://epaper.scdaily.cn/ 20160814

[12]中国电子信息行业联合会2015年电子信息行业运行情况报告 [OL]国家统计联网直报门户2016-05-25http://www.lwzb.cn/

[13]数据根据《中国统计年鉴2016》中计算机、通信和其他电子设备制造业数据计算得出

[14]数据来源《2015中国信息产业年鉴》,四川篇 347

[15]赛迪智库,2016年中国电子信息制造业发展形势展望 [OL]中国市场情报中心,www.ccidreport.com

[16]数据来源于四川国税的征管数据抽取和加工,部分项目为展示方便进行了适当归类

[17]统计登记为计算机、通信和其他电子设备制造业一般纳税人的征税收入(适用税率收入、简易办法收入、免抵退税收入)和免税收入。

[18]冯明我国电子信息产业国际化问题研究[D]首都经济贸易大学博士学位论文

[19]毛秋生国外对发展电子信息产业的税收政策支持及启示[J] 《消费导刊》, 2008(22):14-18

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